دبي: تلقى العديد من الوافدين الهنود المقيمين في الإمارات إشعارات من قسم الضرائب في الهند تتعلق بصفقات ذات قيمة عالية تم تنفيذها في الوطن، وقد أثار ذلك القلق بين المغتربين الهنود (NRI) حول ما يجب فعله في حال تلقي مثل هذه الإشعارات.
إليك ما يجب أن تعرفه عندما يتعلق الأمر بما يجب فعله إذا كنت مغتربًا هنديًا وتلقيت مثل هذا الإشعار من قسم الضرائب الهندي، حيث من الضروري معرفة كيفية الرد عليها بالنظر إلى أن هناك بعض الالتباس حول كيفية فعل ذلك في العام الماضي أيضًا.
في إشعارات عبر البريد الإلكتروني بعنوان 'الصفقات ذات القيمة العالية لعام 2023-24'، يتم تسليط الضوء على بعض الصفقات ذات القيمة العالية التي قام بها المغتربون الهنود في الهند خلال السنة المالية 2022-23، على أنها لم تُدرَج في إقرار الضريبة المقدم (ITR). يُرسَل هذه الإشعارات إلى NRIs لتقديم ردود فعل عليها أو تقديم ITR معدل.
ما معنى مثل هذه الإشعارات للمغتربين الهنود؟
يقوم خبراء الضرائب بتقييم كيفية قد تكون هذه التوجيهات نتيجة لـ 'القاعدة 12AB'، التي تم تقديمها العام الماضي وتفرض تقديم الإقرارات الضريبية للمكلفين الضرائبيين الذين تتجاوز ضرائبهم في عام واحد Rs25,000 (Dh300) أو تتجاوز الودائع الإجمالية في حسابات التوفير في عام Rs5 ملايين (Dh60,214).
كمغترب هندي (NRI)، إذا أرسلت لك إدارة الضرائب الهندية (I-T) توجيهًا لتأكيد الصفقات ذات القيمة العالية في 2022-23، أو لعدم تقديم ITRs، فهذا يشير إلى مستوى البيانات التي لدى الحكومة الهندية عن المغتربين الهنود.
يشمل مستوى البيانات التي لدى الحكومة الهندية عن المغتربين تفاصيل حسابات المغتربين البنكية مثل FCNR، NRO، NRE، FDs في هذه الحسابات، دخل الأرباح، مكاسب رأس المال، إلخ، والأشخاص الذين يتلقون مثل هذه الرسائل الإلكترونية من قسم الضرائب مطلوب منهم الرد وتأكيد أو نفي الصفقة.
يقف FCNR اختصارًا لـ 'حساب العملة الأجنبية للمقيمين غير المقيمين'. هذا نوع من حسابات الودائع لأجل التي يتم فتحها لإيداع الدخل المكتسب في الخارج. يُحتفَظ بالحساب بالعملة الأجنبية، لكن البنوك تقوم بالإبلاغ عن هذه الودائع بالروبيات الهندية لـ مجلس الضرائب المباشرة المركزي (CBDT) عن طريق تطبيق تقدير لسعر الروبية. تعد حساب NRE (الخارجي غير المقيم) حساب بنكي يُفتح في الهند باسم مغترب هندي، لإيداع أرباحه الأجنبية. لكن حساب NRE صالح فقط إذا كان لا يزال يقيم في الخارج. من ناحية أخرى، يمكن للمغترب الهندي أيضًا الاستفادة من حساب NRO (العادي غير المقيم)، وهو حساب بنكي يُفتح في الهند باسم مغترب هندي، لإدارة الدخل الذي يكسبه في الهند.
لماذا يتم إرسال مثل هذه الإشعارات؟
قد تتم إضافة عدة ودائع FCNR خلال سنة معينة بجانب ودائع NRE أو NRO الأخرى، مما يجعل من الصعب عزلها وتطابق المبالغ الدقيقة المُبلّغ عنها لـ CBDT من قبل البنوك التي تقدم التقارير.
كما يمكن أن تأتي هذه الإشعارات الضرائبية نتيجة لإيداع أموال من مدخرات أرباح خارج الهند، أو حتى إجراء عمليات شراء عقارات ذات قيمة عالية في الهند. ومع ذلك، إذا تم التعريف بالأموال وكانت من أرباح لا تخضع للضريبة، يمكن تبرير السبب المقدم.
علاوة على ذلك، عند تقديم إقرار الضريبة الخاص بك، قد يكون هناك دخول مكرر في النموذج 26، استثمار تحت حساب مشترك، عدم تحويل الحسابات البنكية إلى حسابات غير مقيمة، الحصول على دخل على شكل أرباح خاضعة للضريبة، وقد تكون هذه أمثلة إضافية لتلقي هذه الإشعارات الضريبية.
ما هي الخطوات التالية بعد الحصول على مثل هذه الإشعارات؟
على سبيل المثال، قد تخصم البنوك ضريبة بنسبة 10 في المئة، بالافتراض أن هذه الحسابات لمقيمين هنود، ولكن الخصم لغير المقيمين يفترض أن يكون 20 في المئة. وهذا قد يؤدي إلى ضرورة تقديم إقرار الضريبة حيث لا توجد حدود إعفاء دنيا للأرباح.
الحصول على مثل هذه الإشعارات الضريبية يمكن أن يؤدي أيضًا إلى اضطرارهم لتقديم 'إعادة تقييم' مفصلة في وقت لاحق، إذا كان لدى دائرة الضرائب أسباب تجعلها تعتقد ذلك. بالنسبة لغير المقيمين الذين ليس لديهم مصدر دخل في الهند، العلاج هو تقديم رد عبر الإنترنت على بوابة الضرائب.
ومع ذلك، توفر البوابة خيارات منسدلة فقط تؤكد على معلومات محددة ولا توفر أي مساحة لكتابة التفسيرات. يتطلب من غير المقيمين تأكيد الودائع الموضوعة مع بنوك مختلفة.
إذا توصلت الأمور إلى ذلك، فإن إجراءات 'إعادة التقييم' الضريبي تعني إعادة فتح تقييم الضريبة على الدخل أو تقديم إقرار الضريبي المكتمل بالفعل وإعادة تقييم إجمالي دخل المكلف، وفي هذه الحالة هو غير مقيم تلقى مثل هذا الإشعار. تتم 'إعادة التقييم' هذه بإضافة الدخل الذي فات تقييمه سابقًا. ومع ذلك، قد تكون هذه أول تقييم ضريبي حيث لم يقدم غير المقيم الإقرار الضريبي من قبل على الإطلاق، في هذه الحالة سيتم الإشارة إليها فنيًا على أنها 'التقييم'.
كيفية صياغة إشعارات "إعادة التقييم" الضريبية
للمقيمين غير الهنود الذين يتلقون إشعارات بموجب 'المادة 148، المادة 148 أ' من أحكام ضريبة الدخل، إليكم ما يُذكر بالنص الحرفي في كلا الحالتين:
1. "في هذه الحالة، يمتلك الموقع أدناه معلومات معينة في حوزته والتي تتوافر في نظام ITBA (برمجيات تطبيقات الأعمال الخاصة بضريبة الدخل المتاحة لسلطات ضريبة الدخل) وأيضًا على بوابة Insight. تم التعرف على المعلومات المذكورة وتمييزها من قبل مديرية ضريبة الدخل (الأنظمة)، CBDT وفقًا لاستراتيجية إدارة المخاطر التي وضعها المجلس وفقًا لأحكام الفقرة (i) من شرح القسم 148 من قانون ضريبة الدخل لعام 1961."
2. "في ضوء الحقائق والظروف المذكورة أعلاه، أعتبر أنه من المناسب إصدار إشعار وفقًا للمادة 148 من القانون حيث إن الدخل قد تمكن من الإفلات من التقييم. ولذلك يتم إصدار إشعار وفقًا للمادة 148 من قانون ضريبة الدخل لعام 1961 في حالة المكلف جنبًا إلى جنب مع هذا الأمر وفقًا للمادة 148 أ (د) من قانون ضريبة الدخل لعام 1961 مع موافقة مؤهلة من السلطة المختصة وفقًا للأحكام المنصوص عليها في القسم 149(1)(أ) و151(أ) من قانون ضريبة الدخل لعام 1961."
تم تقديم المادة 148 أ من قانون ضريبة الدخل لعام 1961 في عام 2021 وتسمح للسلطات الضريبية الهندية بتبادل المعلومات مع سلطات الدول الأخرى، بما في ذلك المعلومات المتعلقة بالمقيمين غير الهنود. إن تبادل المعلومات بموجب هذه المادة من أجل تمكين السلطات الضريبية من تنفيذ أحكام قانون ضريبة الدخل لعام 1961. من ناحية أخرى، تتيح المادة 148 من قانون ضريبة الدخل لعام 1961 لدائرة الضرائب الهندية إصدار إشعار لإعادة التقييم إذا كانت تعتقد أن دخل المكلف قد هرب من التقييم أو كان 'تحت التقييم'، أي تقييم الضريبة بقيمة أقل من القيمة الصحيحة.
النقاط الرئيسية: إذا كنت مقيمًا غير هنديًا وتلقيت مثل هذه الإشعارات الضريبية، ماذا يجب أن تعرف وماذا تفعل
إذا كنت مقيمًا غير هنديًا وقد تلقيت إشعارًا، إليك ما تحتاج لمعرفته بخصوص محتوى الإشعار وما يجب أن تكون خطواتك التالية:
• عند استلام الإشعار، تُدرج دائرة الضرائب تفاصيل العمليات. على سبيل المثال، توقيت الودائع، شراء أو بيع ملكية، صناديق الاستثمار المشتركة، إيداع FCNR (حسابات العملات الأجنبية لغير المقيمين) إلخ.
• أحيانًا يتم تكرار المبلغ الموضح في الجدول مرتين أو لا يمكن للعملاء العثور على التفاصيل لأن المبلغ الفعلي والمبلغ المُبلغ عنه مختلفان تمامًا. في مثل هذه الحالات، من المهم للغاية بالنسبة للشخص الذي يستلم الإشعار أن يأخذ توجيهات مناسبة من خبراء الضرائب قبل المضي قدمًا في أي إجراءات متعلقة بضريبة الدخل.
• سبب الإشعار: سيحدد الإشعار أسباب إصداره. وقد يكون ذلك بسبب اعتقاد دائرة الضرائب بأن هناك تقييمًا ناقصًا أو عدم وجود دخل في سنة التقييم السابقة.
• المهلة الزمنية للرد: سيوفر الإشعار مهلة زمنية يجب فيها الرد. على سبيل المثال، المهلة الزمنية للرد على إشعار إعادة التقييم الضريبي الصادر بموجب المادة 148A هي 60 يومًا من تاريخ استلام الإشعار، وبالنسبة لإشعار صادر بموجب المادة 148، فإن المهلة الزمنية هي 30 يومًا من تاريخ استلام الإشعار. بينما لا توجد مهلة زمنية موحدة لمثل هذا الإشعار لأنها أشبه بتنبيه، لكن كل إشعار سيحدد مهلة زمنية خاصة بإقرارك الضريبي.
• الرد على الإشعار: يمكنك الرد على الإشعار بطرق مختلفة، مثل تقديم إقرار الدخل، أو تقديم المعلومات المطلوبة، أو تقديم تقرير مكتوب يتحدى الإشعار. يُنصح بالتشاور مع خبير ضرائب قبل الرد على الإشعار لضمان الامتثال للأحكام ذات الصلة من قانون ضريبة الدخل لعام 1961.
• الاستئناف ضد التقييم: إذا لم تكن راضيًا عن التقييم الذي أجرته دائرة ضرائب الدخل، يمكنك تقديم استئناف إلى مفوض ضرائب الدخل (الاستئنافات) في غضون 30 يومًا من تلقي أمر التقييم.
• عواقب عدم الرد: إذا لم ترد على الإشعار ضمن المهلة الزمنية المحددة، يمكن لدائرة الضرائب إجراء إجراءات بموجب المادة 144 من قانون ضريبة الدخل لعام 1961، والتي تسمح لقسم الضرائب الحكومي بإجراء تقييم حسب أفضل تقديراته استنادًا إلى المعلومات المتوفرة، وإصدار أمر سلبي، بعدها سيضطر المغتربون الهنود إلى المرور بعملية استئناف مؤلمة.
ما هو الخلاصة؟
خلاصة القول، يمكن أن يكون تلقي إشعار ضريبي تجربة مخيفة لأي مغترب هندي. ولكن من الضروري فهم سبب الإشعار والرد ضمن المهلة الزمنية المحددة، إما عن طريق تقديم إقرار الدخل، أو تقديم المعلومات المطلوبة، أو تقديم تقرير مكتوب يتحدى الإشعار.
